2023年4月自考稅法答案

2023年4月自考考試已經結束，下面是關于4月自考稅法的真題以及答案，2023年還有一次自考考試將會在10月開始，考生們可以根據自己的考試科目進行復習。　

2023年4月自考00233稅法學真題及答案（網友回憶版）

　　1.請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

　　2.答題前，考生務必將自己的姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。

　　選擇題部分

　　注意事項：

　　每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。

　　一、單項選擇題：本大題共30小題，每小題1分，共30分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的，請將其選出。（1-30題）

　　待更新

　　二、多項選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。（31-35題）

　　待更新

　　非選擇題部分

　　注意事項：

　　用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。

　　三、名詞解釋題：本大題共4小題，每小題3分，共12分。（36-39題）

　　36、居民納稅人

　　答案：納稅人是"納稅義務人"的簡稱。亦稱"納稅主體"。指稅法規(guī)定直接負有納稅義務的單位與個人。

　　37、無形資產

　　答案：無形資產是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認的非貨幣性資產。

　　38、消費稅

　　答案：消費稅指的是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收，是政府向消費品征收的稅項，征收環(huán)節(jié)單一，多數(shù)在生產或進口環(huán)節(jié)繳納。消費稅是典型的間接稅，同時也是價內稅，作為產品價格的一部分存在，稅款最終由消費者承擔。

　　39、待更新

　　四、簡答題：本大題共4小題，每小題4分，共16分。（40-43題）

　　40、代理人的特征

　　答案：

　　代理具有以下特征:

　　(1)代理人必須在代理權限范圍內實施代理行為。

　　(2)代理人以被代理人的名義實施代理行為。

　　(3)代理人在被代理人的授權范圍內獨立地表現(xiàn)自己的意志。

　　(4)被代理人對代理行為承擔民事責任。

　　41、個人所得稅的缺點

　　答案：

　　1、公民納稅觀念淡薄，個人所得稅是與人們根本利益聯(lián)系最密切，錢是從個人腰包中往外掏，因此，在履行納稅義務方面公民的自覺性很低；

　　2、征管效率低，納稅時間和納稅地點的規(guī)定不十分明確是我國《個人所得稅法》中的缺陷，造成了在實際征管中漏洞很多。其它各種稅目和個人所得稅的申報時間是不一致的。

　　42、消費稅的特點

　　答案：消費稅具有以下顯著特點：

　　(1)課征范圍具有選擇性。

　　(2)征稅環(huán)節(jié)具有單一性。

　　(3)稅率設計具有靈活性、差別性。

　　(4)征收方法具有多樣性。

　　(5)稅款征收具有重疊性。

　　(6)稅收負擔具有轉嫁性。

　　43、簡述稅收行政訴訟的基本程序

　　答案：稅收行政訴訟的基本程序為：

　　(1)稅收行政訴訟的起訴與受理。(2分)

　　(2)稅收行政訴訟的審理與判決。(1分)

　　(3)稅收行政訴訟判決的執(zhí)行。(1分)

　　五、論述題：本題12分。（44-45題）

　　44、試述稅收效率與稅收公平原則的對立與統(tǒng)一

　　答案：稅收效率原則與稅收公平原則，既對立，又統(tǒng)一。從統(tǒng)一的角度看，它們可以兼顧；從對立的角度看，它們需要協(xié)調。

　　原因在于：

　　(1)公平原則與效率原則的統(tǒng)一是有其客觀基礎的。二者之所以能夠統(tǒng)一，從根本上說是由于在市場經濟條件下，市場機制與宏觀調控在一定的客觀條件下可以相耦合。這是公平與效率統(tǒng)一的客觀基礎。

　　(2)從微觀與宏觀統(tǒng)一的角度來理解公平與效率的統(tǒng)一。從微觀角度看，遵循稅收效率原則而設置的稅種，有助于市場經濟機制發(fā)揮內在力量，使效率損失達到最小，經濟產業(yè)結構達到合理。從宏觀角度看，按照公平原則，國家通過對稅種的設置與調整來對市場行為主體進行必要的導向，以促進產業(yè)結構的優(yōu)化和再分配的合理。在促進經濟增長，提高經濟效率方面，兩者的目標是一致的。

　　(3)按照“兼得管理的思想”，稅收的公平與效率二者是可以兼得的。兼得管理思想系指對管理中的對立雙方都要兼顧，反對片面追求一方而排斥另一方。